Penelitian ini bertujuan untuk menguji relevansi nilai atas nilai wajar dan apakah relevansi nilai atas nilai wajar yang diukur dengan kuotasi pasar aktif lebih tinggi dibandingkan yang diukur dengan teknik penilaian. Penelitian ini juga menguji apakah relevansi nilai atas nilai wajar yang diukur dengan teknik penilaian dapat meningkat jika tenure auditor lebih panjang ata laporan keuangan diaudit oleh KAP big four.